稅務師考生在學習稅法一科目時，需要中重點掌握企業所得稅的內容，為提高大家的做題準確率，繼續跟著會計網一起做題吧~

多項選擇題

【資料圖】

1.某企業就企業所得稅的扣除事項向稅務師劉某進行咨詢，劉某的下列觀點錯誤的有（）。

A.企業為全體員工繳納補充養老保險和補充醫療保險分別在不超過職工工資總額8%標準內的部分，準予稅前扣除

B.企業發生的公益性捐贈支出未在當年稅前扣除的部分，準予結轉以后3年內在計算應納稅所得額時扣除

C.企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予稅前扣除

D.企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2.5%的部分，憑工會組織開具的《工會經費收入專用收據》在稅前扣除

E.企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的0.5%

【答案】AD

【解析】考查知識點：經營各階段部分稅務問題的咨詢

參考解析：選項A，企業為全體員工繳納補充養老保險和補充醫療保險分別在不超過職工工資總額5%標準內的部分，準予在企業所得稅前扣除；選項D，企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，憑工會組織開具的《工會經費收入專用收據》在稅前扣除。

2.關于涉稅賬務處理的說法，正確的有（）。

A.資產負債表中的“固定資產”項目包括融資性租入固定資產，不包括經營性租入固定資產

B.工業企業在采購材料過程中發生的進貨費用，應計入存貨采購成本，如果進貨費用金額較小，可以直接計入當期損益

C.固定資產出售、由于各種不可抗拒的自然災害而產生的毀損，處置時均應通過“固定資產清理”科目核算，計算處置固定資產的凈損益，期末直接轉入本年利潤

D.用權益法核算股權投資時，被投資企業分派的現金股利應該沖減長期股權投資，不確認投資收益

E.企業將自產的產品用于職工食堂補助，應該按產品成本確認銷售額，并計算增值稅銷項稅額

【答案】AD

【解析】考查知識點：企業所得稅的審核（綜合）

參考解析：選項B，該項業務處理適用于商業企業而非工業企業；C，計算處置固定資產的凈損益，應通過“固定資產清理”科目轉入營業外收支科目，最終轉入本年利潤；選項E，企業將自產的產品用于職工食堂補助，應按同類產品售價確認銷售額，并計算增值稅銷項稅額。

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